كيف تختلف المعاملة الضريبية للعقارات السكنية عن التجارية؟

العقارات السكنية معفاة من ضريبة القيمة المضافة في عقود الإيجار، وتخضع لنسبة الصفر (0%) في التوريد الأول (البيع من المطور خلال 3 سنوات من اكتمال البناء)، مما يعني عدم فرض ضريبة 5% على المشتري النهائي.

ما هي شروط استرداد المواطنين لضريبة بناء مساكنهم الخاصة من هيئة الضرائب (FTA)؟

يحق للمواطن الإماراتي تقديم طلب لاسترداد ضريبة القيمة المضافة 5% المدفوعة على نفقات ومواد بناء مسكنه الجديد وخدمات المقاولين والاستشاريين خلال 12 شهراً من تاريخ إصدار شهادة إنجاز المبنى.

الإماراتمحدث لعام 2026الضرائب

حاسبة ضريبة القيمة المضافة (5%) على العقارات التجارية واسترداد ضريبة بناء مساكن المواطنين في الإمارات

احسب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على بيع وتأجير العقارات التجارية (المكاتب والمحلات والمستودعات)، أو استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على بناء المساكن الجديدة للمواطنين وفق لوائح الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).

ضريبة القيمة المضافة VAT الاستثمار العقاري والتملك الضرائب والرسوم العقارية الرسوم الحكومية والتجارية

النتيجة النهائية

مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة (5%)

37,500

بيانات ومدخلات الحساب

قيمة الصفقة أو تكلفة البناء المؤهلة (درهم)

د.إ

خيارات سريعة:

نوع المعاملة العقارية

النتيجة النهائية

مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة (5%)

37,500

مبلغ الاسترداد الضريبي المستحق للمواطن من الهيئة

إجمالي المبلغ شاملاً الضريبة

787,500

آلية ومعادلة الحساب القانونية

ضريبة القيمة المضافة = قيمة صفقة البيع أو الإيجار التجاري × 5%. استرداد مساكن المواطنين = إجمالي ضريبة المواد وخدمات البناء المؤهلة للاسترداد.

إخلاء مسؤولية وتنبيه استرشادي

تخضع العقارات التجارية لضريبة القيمة المضافة الأساسية 5% عند البيع أو الإيجار، بينما تُعفى العقارات السكنية أو تخضع لنسبة الصفر للتوريد الأول خلال 3 سنوات من الإنجاز.

هذه الحاسبة مصممة لأغراض تثقيفية واسترشادية فقط لتقريب الأرقام بناءً على القوانين العامة المعلنة. النتائج الظاهرة لا تُعد استشارة مالية أو ضريبية أو قانونية ملزمة. نحن لا نتحمل أي مسؤولية عن أي قرارات مالية تُتخذ بناءً على هذه المخرجات، ويُرجى دائماً مراجعة الجهات الرسمية المختصة أو استشارة خبير مالي أو قانوني معتمد.

الأسئلة الشائعة

تخضع كافة صفقات بيع وإيجار العقارات التجارية (المكاتب، المعارض، المحلات، المستودعات، والمباني الفندقية) لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5%، ويحق للمشتري/المستأجر المسجل استردادها كضريبة مدخلات.